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实用宝典—房屋租赁代开发票的注意事项

2019-04-19 14:28 浏览人数: 大字体小字体

SIFANGCHUZUKAIPIAOZHUYISHIXIANG

510房产网  [本文出自:510编辑部 小土嗨]

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    一、代开发票地点和所需资料
    房屋租赁代开发票地点:江阴政务服务中心税务窗口(长江路188号)
    代开发票所需资料:
    1、增值税普票:
    (1)房产证(复印件)
    未办理房产证带上购房合同和购房发票(复印件),无房产证明,先去房管部门打证明
    (2)房东(产权人)身份证(复印件)
    (3)房租协议(承租方是单位的盖好单位公章,可以是复印件)
    2、增值税专票:
    (1)房产证(复印件),未办理房产证带上购房合同和购房发票(复印件),无房产证明,先去房管部门打证明
    (2)房东(产权人)身份证(复印件)
    (3)房租协议(承租方是单位的盖好单位公章,可以是复印件)
    (4)承租方开票资料,即承租方单位地址,电话,开户行信息,账号,税号
注意:
    (1)专票比普票多一份承租方开票资料,其余都相同。
    (2)私房出租,场地租赁开票只能刷卡(除农业银行卡),现金、支付宝、微信通通不行!

   

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    二、代开发票缴纳税款申报
北京pk10官网在线直播     在税务窗口现场办理过程中,根据开具发票的不同(普票/专票)需要填写对应的缴纳税款申报单,以下是税务窗口给出的填写模板示意,特别要注意红字部分。

(DAIKAIZENGZHISHUIPUTONGFAPIAOJIAONASHUIKUANSHENBAODAN)

(DAIKAIZENGZHISHUIZHUANYONGFAPIAOJIAONASHUIKUANSHENBAODAN)


    三、代开发票的税款计算构成

    1、月租金10万元以下(含10万元),开具增值税普通发票,可享受增值税减免
    (1)房屋性质为住宅,税率为2.5%(房产税2%+个人所得税0.5%)
    (2)房屋性质为非住宅,税率为3.5%(房产税3%+个人所得税0.5%)


    2、月租金10万元以下(含10万元),要求开具增值税专用发票,则不可享受减免优惠。
房产所有人携带本人身份证来税务局签署放弃增值税减免优惠协议书才可开具
    (1)房屋性质为住宅,根据所在行政区域级别分为三个税率等级
    税率为4.09%(房产税2.09%房屋所在地在市区+个人所得税0.5%+增值税1.5%)
    税率为4.075%(房产税2.075%房屋所在地在县城、镇+个人所得税0.5%+增值税1.5%)
    税率为4.045%(房产税2.045%房屋所在地在非市区、县城、镇+个人所得税0.5%+增值税1.5%)

北京pk10官网在线直播    (2)FANGWUXINGZHIWEIFEIZHUZHAI,SHUILVWEI8.5%(FANGCHANSHUI3%+GERENSUODESHUI0.5%+ZENGZHISHUI5%)

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    举例:江阴市区居民王某出租自有住宅取得月租金收入63000元,要开具增值税专票和增值税普票,分别应缴纳哪些税?
    代开增值税专用发票:
    应缴纳增值税=63000÷(1+5%)×1.5%=900(元)
    应缴纳房产税=63000÷(1+5%)×2.09%=1254(元)   
北京pk10官网在线直播     应缴纳个人所得税=63000÷(1+5%)×0.5%=300(元)。

    代开增值税普通发票:
    应缴纳房产税=63000÷(1+5%)×2%=1200(元)   
    应缴纳个人所得税=63000÷(1+5%)×0.5%=300(元)。

    YOUSHANGJISUANDECHU:YUEZUJINDIYU10WANKAIJUZENGZHISHUIZHUANPIAOGONGXUJIAONASHUIJIN(ZENGZHISHUI+FANGCHANSHUI+GESHUI)2454YUAN;KAIJUZENGZHISHUIPUTONGFAPIAOGONGXUJIAONASHUIJIN(FANGCHANSHUI+GESHUI)1500YUAN。

    3、月租金10万元以上,开具增值税专用发票,增值税不能减免
    (2)房屋性质为住宅,根据所在行政区域级别分为三个税率等级
    税率为4.09%(房产税2.09%房屋所在地在市区+个人所得税0.5%+增值税1.5%)
    税率为4.075%(房产税2.075%房屋所在地在县城、镇+个人所得税0.5%+增值税1.5%)
    税率为4.045%(房产税2.045%房屋所在地在非市区、县城、镇+个人所得税0.5%+增值税1.5%)

    (3)FANGWUXINGZHIWEIFEIZHUZHAI,SHUILVWEI8.5%(FANGCHANSHUI3%+GERENSUODESHUI0.5%+ZENGZHISHUI5%)

北京pk10官网在线直播    ZHUYI:FANGWUXINGZHIWEIZHUZHAISHI,SHUILVGENJUFANGWUSUOZAIDIDEBUTONGSUOGAIBIAN,FANGCHANSHUI(SHIQU)>(XIANCHENG、ZHEN)>(FEISHIQU、XIANCHENG、ZHEN)


(私房出租税率计算)

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    4、无房产证明缴纳税款税率
    增值税普通发票税率:房产税3%、印花税0.05%、个人所得税按差额征收
北京pk10官网在线直播     增值税专用发票税率为:增值税5%、房产税3%、印花税0.05%、个人所得税按差额征收

    个人所得税差额征收公式:
    月收入不超过4000:不含税租金收入—财产租赁过程中缴纳的税费(即城建税,教育附加,地方教育费附加,印花税)—向出租房支付的租金(含增值税)—修缮费用—800;
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    5、场地租赁、土地租赁
    增值税普通发票:个人所得税差额征收
北京pk10官网在线直播     增值税专用发票:增值税5%、个人所得税差额征收

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